近日，浙江省高级人民法院对外发布《2020年浙江法院破产审判工作报告暨十大典型案例》。舟山市定海区人民法院受理的浙江正和造船有限公司等4公司合并破产重整转清算案入选十大典型案例。
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据了解，浙江正和造船有限公司及控股子公司舟山百捷贸易有限公司、舟山祥泰劳务有限公司、舟山瑞和船舶工程有限公司是浙江省造船行业具有较高影响力的企业，主营船舶设计与维修、海洋工程装备设计与制造、船舶销售等业务。受造船行业产能过剩、航运业低迷等影响，4家公司经营困难，陷入债务危机。2015年6月，正和造船向定海法院申请破产重整，定海法院先后受理上述四家公司的破产重整案件。因4家公司人格高度混同，后裁定4家公司合并破产重整，并通过竞争方式指定破产管理人。
该案件受理后，共有420户债权人申报债权，总额达24.19亿元。基于正和造船是全国首批50家进入符合《船舶行业规范条件》的企业之一，该公司有多份在建船舶及修造订单，管理人通过多次登报、发布公告招募有意向的重整投资人，同时引导企业继续开展船舶修造业务。重整期间，完成续建船舶及新收造船共10艘，总载重15.15万吨。
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由于航运市场持续低迷，造船行业运营资金需求量巨大，重整投资招募无果。定海法院于2018年1月16日裁定终止重整程序，宣告债务人破产。为有效保留营运价值，正和系公司所有资产被整体打包拍卖，成交价3.5亿元。
资产过户过程中，法院指导管理人引进税务师协助管理人进行税收筹划，依法减少税负1250万元。税务师聘请费用10万元列入破产费用，并经债权人会议表决通过。因债务人拖欠外包工劳务债权总额达6122万元，涉及农民工1500人，经多次沟通、深入论证，最终确定外包工劳务债权参照劳动债权参与分配，按70%比例清偿。管理人根据《财产分配方案》将本案资产处置、对外追收债权等各项收入共计5.5亿元分配完毕后，法院于2020年8月31日裁定终结破产程序。
该案典型意义在于，第一，重整和清算都是资源配置。债务人虽有重整希望，但在投资人长期招募无果的情况下，若继续推进重整程序，将导致程序空转，法院及时终止重整程序转入清算。第二，资产整体处置保留生产力。转入清算后，该公司将船台码头、海域使用权、房产等捆绑式整体出售，避免了分割处置导致的资产大幅贬值，也为未来存在造船需求的买家保留了造船资质。第三，引入税务师提升资产处置的财务专业性。本案资产处置过程中，涉税种类复杂且政策不明、理解不一、税额高企。在破产案件中引进税务师事务所协助税务事宜，能够有效提升资产处置的专业性。第四，府院联动为破产审判提供有力支持。地方政府在薪资支付、社保费用清缴、为企业减免税收、信用修复等方面提供有效的公共服务和政策支持，为破产程序顺利推进提供了重要保障。
来源：中国船舶报
